冷水镇人居环境提升项目绩效评价报告

为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，强化绩效理念，加强财政资金绩效管理，提高资金使用效益，根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、《栾川县预算绩效目标管理办法》（栾财〔2018〕37号）等系列文件要求，受栾川县财政局委托，依据“冷水镇人居环境提升项目”情况汇总资料，遵循科学规范、公正公开的原则，通过查阅资料、听取汇报、现场调研等方式，对“冷水镇人居环境提升项目”的开展情况及实施效果进行绩效评价，形成本评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

全面贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记重要讲话精神，坚持绿水青山就是金山银山，践行以人民为中心的发展思想，顺应广大农民过上美好生活的期待，深入实施乡村振兴战略。按照产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求，以建设生态宜居美丽乡村为导向，以农村垃圾、污水治理和村容村貌提升为主攻方向，着力改善农村人居环境、补齐农村基础设施短板、提高基本公共服务水平、促进农村社会文明进步，全面建设基层组织领导有力、基础设施配套、公共服务完善、村容整洁有序、生态环境良好、农民持续增收、社会和谐稳定、特色鲜明的生态宜居美丽乡村，为高质量全面建成小康社会、加快实现农业农村现代化、走中国特色社会主义乡村振兴道路奠定坚实基础。

2021年是乡村建设行动的启动之年，中央明确提出，从今年开始实施农村人居环境整治提升五年行动。洛阳市深入践行习近平生态文明思想，把持续推进农村人居环境整治提升五年行动作为实施乡村振兴战略、开展乡村建设行动的重要抓手，围绕厕所革命、垃圾治理、污水治理、村容村貌提升等重点，不断改善乡村面貌，让农村真正成为安居乐业的美好家园。

为响应国家及洛阳市相关政策和切实提高居民生活水平的需要，加快推进农村人居环境整治，进一步提升农村人居环境水平，切实巩固拓展脱贫攻坚成效、衔接推动乡村振兴，提升南水北调水源地生态环境，让广大农民在乡村振兴中有更多获得感、幸福感。根据工作安排要求，由冷水镇人民政府实施冷水镇人居环境提升项目。

2.主要内容及实施情况

依据《栾川县发展和改革委员会关于冷水镇人居环境提升项目可行性研究报告的批复》（栾发改投资〔2021〕47号），项目主要建设内容为：西增河村道路铺设沥青23250m²、路沿石1300 m、彩砖1100 m²、栽植树木250株；龙王庙村道路铺设沥青20700 m²、路沿石1100 m、彩砖2000 m²、居民外墙立面粉刷4000 m²、墙体彩绘600 m²；在西增河村老扶贫车间基础上改建 2 层玉米文化博物馆，建筑面积 400 m²；河道清理垃圾6000 m、清理底泥20000 m³；文化广场全部拆除地砖后改铺沥青1200 m²。

通过招投标程序，冷水镇人居环境提升项目由河南正源建设工程监理有限公司监督管理。2021年12月28日冷水镇人居环境提升项目——龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目由乾菲源建设有限公司冷水分公司开工建设，施工单位于2022年1月25日向监理部提交了本工程竣工报验申请，2022年1月26日监理单位出具的质量评估报告认为单位工程预验收合格。2021年12月25日栾川县冷水镇人居环境提升项目西增河村道路提升改造项目由河南金翔建筑工程有限公司开工建设，施工单位于2022年1月2日向监理部提交竣工报验申请，2022年1月5日监理单位出具的质量评估报告认为单位工程预验收合格；2022年1月2日监理单位、建设单位、施工单位竣工验收并出具竣工验收报告。

3.资金投入和使用情况

依据栾川县财政局《关于对栾川县冷水镇龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目预算的批复》（栾财投审预〔2021〕222号），项目审定造价345万元；依据栾川县财政局《关于对栾川县冷水镇人居环境整体提升项目西增河村道路提升改造项目预算的批复》（栾财投审预〔2021〕214号），项目审定造价316.78万元；冷水镇人居环境提升项目合计661.78万元。栾川县冷水镇人居环境提升项目签订合同价660.4万元（龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目344万元；西增河村道路提升改造项目316.4万元），其中使用南水北调对口协作资金600万元，自筹资金60.4万元。

截止2022年1月31日，栾川县财政局国库支付河南金翔建筑工程有限公司栾川第一分公司27万元，1月30日支付乾菲源建设有限公司冷水分公司58万元。合计支付85万元，其中财政资金50万元，自筹资金35万元。

（二）项目绩效目标

冷水镇人居环境提升项目是栾川县委、县政府重点项目。通过项目的实施，有效改善当地人居环境，通村道路得到提升，进一步提升南水北调水源地生态环境和经济社会发展水平，强化水源保护和民生改善，增强水源区自我发展能力，显著增强群众获得感、幸福感。同时促进传统农业提档升级，拉动刺激当地经济消费，助力乡村振兴，社会繁荣发展，营造和谐有序的社会环境。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.评价目的

通过对2021年冷水镇人居环境提升项目的实施、产出、效益、管理等进行全方位评价，剖析财政资金使用的安全性和规范性，检查项目的预期目标是否实现，分析项目实施和管理中的问题和薄弱环节，提出合理化建议和改进方案，及时总结经验，树立绩效管理理念，加强财政支出项目的资金管理和绩效管理，强化支出责任，激励加强绩效评价理论学习和实践活动，切实提升财政资金管理的科学化、规范化和精细化水平；更好地发挥财政项目政策扶持、引导作用，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益和合理性。

2.评价对象和范围

本次评价对象是冷水镇人居环境提升项目预算资金660.4万元的使用绩效。绩效评价范围为项目可行性研究批复的建设内容。评价的主要内容包括：决策情况、资金管理和使用情况、相关管理制度办法的健全性及执行情况、实现的产出情况、取得的效果情况等。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

1.评价原则

（1）科学公正原则

运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）绩效相关原则

针对具体支出及其产出绩效开展评价工作，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（3）公开透明原则

真实、客观、公正的开展绩效评价工作，依法公开并接受监督。

（4）系统性原则

将整体评价和分项评价相结合、定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生综合效益和可持续性影响等。

（5）激励约束原则

评价结果与项目的设立、保留、整合、调整和退出挂钩，作为改进管理、安排预算的重要依据。

2.评价指标体系

本项目依据财政部《项目支出绩效评价管理办法》、《河南省省级预算项目支出绩效评价管理办法》等文件，结合本项目实际情况设计评价指标体系，指标体系包括决策、过程、产出及效益四个方面，满分100分。一是项目决策（15%），主要评价项目的立项、绩效目标及资金落实情况。二是项目实施过程（30%），主要评价项目单位的组织实施、财务管理等方面的情况。三是项目产出（25%），分析项目产出数量、产出质量、产出时效、产出成本；四是项目效益（30%），主要评价项目的经济效益、社会效益、生态效益与可持续性及服务对象满意度等情况。

3.评价方法

（1）审阅复核法

在数据和资料的验证核实中，运用了审阅复核法，通过发放绩效评价资料清单，统计收集数据资料进行非现场评价。第一，审查复核被评价单位提供与项目有关的政策法规、政府文件等，以明确立项依据；第二，审查复核被评价单位提供与项目有关的管理制度等资料，以评价项目的管理有效性；第三，审查复核被评价单位提供与项目有关的技术方案、实施过程资料，以评价项目的产出数量和质量情况；第四，审查复核被评价单位提供与项目有关的预算资料、财务资料、绩效资料，以评价项目的资金到位、预算执行、项目效益情况。

（2）现场核验与访谈

为确保被评价单位提供基础资料的真实性和可靠性，评价工作组到项目单位现场调研，认真审阅核查相关支持材料、观察实施环境、询问实施事项、记录实施过程、关注实施结果等工作。评价工作组通过与项目实施单位、财政局等座谈，了解项目实施情况。

（3）因素分析法

从项目实施工作实际出发，结合相关文件的规范化要求，综合分析影响项目绩效目标实现、实施效果的内外部因素，评价本项目实施的效果。

（4）公众评判法

评价工作组通过现场调研、询问检查等方式进行实地调研验证。进一步了解项目实施过程、实施成果及相关人员对该项目的期望、意见和建议，并通过专家评估进行评判。

4.评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。本次评价标准选取计划标准，计划标准指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。将《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）、《建筑装饰装修工程质量验收规范》（GB50210-2018）、《城市绿化工程施工及验收规范》（CJJ/T82-2012）等作为行业标准。

（三）绩效评价依据

1.中央层面

（1）《中华人民共和国预算法》（2017 年修订）  

（2）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）

（3）《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10 号）

（4）《农村人居环境整治提升五年行动方案（2021－2025年）》

（5）《中共中央、国务院关于实施乡村振兴战略的意见》（中发〔2018〕1号）

（6）《乡村振兴战略规划（2018－2022年）》

（7）《中共中央办公厅 国务院办公厅关于印发〈农村人居环境整治三年行动方案〉的通知》（中办发〔2018〕5号）

（8）《财政部<关于规范绩效评价结果等级划分标准>的通知》等。

2.地方层面

（1）《中共河南省委河南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（豫发〔2019〕10 号）

（2）《河南省财政厅关于印发<河南省省级预算项目支出绩效评价管理办法>的通知》（豫财效〔2020〕10 号）

（3）《中共洛阳市委 洛阳市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（洛发〔2021〕3号）

（4）《栾川县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（栾财〔2021〕34号）

（5）《栾川县财政支出绩效评价工作指导意见》（栾财〔2017〕48号）

（6）《栾川县预算绩效目标管理办法》（栾财〔2018〕37号）

（7）《中共河南省委 河南省人民政府关于推进乡村振兴战略的实施意见》

（8）《中共河南省委 河南省人民政府关于全面推进乡村振兴加快农业农村现代化的实施意见》

（9）《中共河南省委办公厅、河南省人民政府办公厅关于印发〈河南省农村人居环境整治三年行动实施方案〉的通知》（豫办〔2018〕14号）

（10）《洛阳市农村人居环境整治三年行动实施方案》（11）《“百村示范、千村整治”实施方案》

（12）《栾川县农村人居环境整治三年行动方案》（栾发〔2018〕19号）等。

3.单位自查材料

项目单位按照绩效评价工作要求撰写的项目自评报告以及其他相关佐证资料等。

4.其他涉及资金及项目的相关依据

与项目实施相关的资金来源、资金运用账簿、凭证等。

（四）绩效评价工作过程

1.前期准备

2022年7月25日，接到栾川县财政局委托后，根据项目财政支出绩效评价的特点和具体要求，组建了以河南科技大学土木工程学院梁斌教授为评价工作组组长，张萍（河南科技大学工程造价专业副教授）、杨萌（河南科技大学土木工程专业博士）、于英霞（河南科技大学工程管理专业副教授）为成员的绩效评价工作组，组织召开绩效评价工作布置会。工作组通过与财政局相关负责人交流确认评价需求，进行前期调研和准备，撰写本项目绩效评价资料清单，并通过线上收集项目相关资料、文件制度。为进一步规范绩效评价工作，完成绩效评价工作任务，评价工作组认真研究相关文件精神，结合项目资料回收开展案头分析工作，采集、核对相关基础数据资料，了解项目开展情况，商讨评价方式和重点，制定项目评价方案和项目评价指标体系（附件一）。

2.组织实施

（1）评价单位汇报、座谈

2022年8月30日，评价工作组在栾川县财政局听取关于2021年冷水镇人居环境提升项目实施情况工作汇报。在听取汇报的基础上根据实际项目评价开展的需求，与项目实施单位的相关管理人员进行沟通和访谈，进一步了解项目的实施流程、项目管理制度、资金的管理情况及项目产出和效益等有关项目信息。

（2）资料核查

根据评价工作需要，2022年8月30日-31日，评价工作组会同栾川县财政局相关人员根据项目提供资料和自评报告，围绕项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出和效益等方面的评价指标，对照项目档案资料进行资金拨付、支出凭证、合同、招投标等文件的合理性、规范性进行检查核实。

（3）实地调研

根据项目实施过程及指标评价需求，评价工作组与栾川县财政局、栾川县冷水镇政府项目负责人对项目进行现场调研，重点了解项目的建设内容、项目绩效目标的完成情况，同时了解本项目的预算管理情况。与工作人员交流，了解项目整体情况、取得的成绩和需要进一步完善的措施。重点关注项目实际完成情况、项目产出和实施效果的原始数据资料、项目参与单位对项目的评价和建议等。

（4）反馈沟通

2021年9月5日至11月15日，评价工作组与栾川县冷水镇政府项目负责人，就项目立项、项目资金使用、项目管理等方面的问题进行多次反馈沟通，对项目评价过程中遇到的问题列出清单，项目单位根据问题清单补充相关资料，工作组对补充材料进行总结分析。

3.分析评价

评价工作组根据绩效评价方案，对收集的资料进行汇总和分析，召开项目评价工作组座谈会，结合已确定的评价指标、评价标准和评价方法，对冷水镇人居环境提升项目的绩效情况进行全面的定量定性分析与综合评价，撰写项目绩效评价报告，形成评价结论。针对评价过程中发现的问题，提出合理性建议和改进措施。

三、综合评价情况及评价结论

根据项目实施情况，评价工作组以评价获取的资料、数据及现场调研等为依据，对绩效评价各项指标进行了核实与评分。2021年冷水镇人居环境提升项目符合中央和地方政府相关文件精神，立项依据充分；栾川县冷水镇人民政府较重视项目的开展工作，使项目的组织申报、材料审核、资金申请、资金拨付等环节开展较规范。项目的实施改善了农村人居环境，为实现冷水镇的可持续发展提供了基础，既是老百姓感受到政府利群利民的大好事，也是群众真正得到实惠的大实事。项目基本能按年初绩效目标进行实施，资金使用与绩效目标相符。但在项目实施中存在绩效目标及绩效指标设置不科学、未细化、量化；资金到位率与到位及时率低等问题。

通过对项目决策、过程、产出和效益四个维度的评分，该项目评价得分80.3分，综合评级为“良”。具体评分情况详见本报告附件一。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策

此部分有3个二级指标：项目立项（5分）、绩效目标（5分）、资金投入（5分），满分15分。评价工作组评分11.5分。

1.项目立项

项目实施符合中央关于改善农村人居环境的指导意见以及关于实施乡村振兴战略的意见；符合河南省人民政府关于推进乡村振兴战略的实施意见；符合洛阳市农村人居环境整治三年行动实施方案以及“百村示范、千村整治”实施方案；符合栾川县农村人居环境整治三年行动方案等相关工作精神；符合生态环境保护行业发展规划和生态环境保护服务政策要求；符合当前经济社会发展需要和人民群众的生产生活需求，立项依据充分。栾川县冷水镇人民政府职责包括统筹乡村规划建设和管理，推进基础设施、公共设施建设，做好村镇管理、生态环境保护等工作；实施人居环境整治，做好“厕所革命”、垃圾和污水处理、村容村貌等工作；协助做好辖区内自然资源规划、开发利用和保护等工作；协助做好开发建设项目的征地、拆迁、安置工作。立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需。根据《中华人民共和国预算法》，项目属于栾川县农村人居环境整治财政资金范围，符合《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》（国发〔2016〕49号）中关于“地方的财政事权由地方承担支出责任”的中央、地方事权支出责任划分原则。

2021年9月30日，冷水镇人民政府向栾川县发展和改革委员会呈报冷水镇人居环境提升项目可行性研究请示（冷政文〔2021〕72号，栾川县发展和改革委员会于2021年9月30日对冷水镇人居环境提升项目可行性研究报告进行批复（栾发改投资〔2021〕47号），项目立项的审批文件及材料符合项目申报规定的程序和要求，但项目单位未提供专家论证及绩效评估及集体决策等资料。评价工作组评价该部分得分4.5分。

2.绩效目标

（1）绩效目标合理性

绩效目标合理性是指项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价工作组通过查阅栾川县财政支出项目绩效目标申报审核表，了解到冷水镇人居环境提升项目绩效总目标与项目实际工作内容具有相关性，但项目绩效目标未体现项目实施的全部工作内容，绩效目标设置不完整、不明确，不能完全体现项目预期产出和效益与正常业绩水平的关系，也不能完全体现绩效目标与预算确定的项目投资额的匹配情况。评价工作组评价此部分得分1.5分。

（2）绩效指标明确性

与绩效目标相应的绩效指标应予以细化、量化描述；但因对一些指标的含义理解不到位导致该项目与绩效目标相对应绩效指标存在归类错误，填报的指标值也存在问题。效益指标中除生态效益指标外，其他指标填写内容未细化，不具体。评价工作组评价此部分得分1分。

3.资金投入

项目预算内容测算依据《投资项目可行性研究指南》（计办投资〔2002〕15号、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《河南省房屋建筑于装饰工程预算定额》（HA01-31-2016）、《河南省通用安装工程预算定额》（HA02-31-2016）、建筑材料市场行情等。因项目有道路铺设内容，所以测算依据不够充分；预算内容基本与项目内容匹配；资金投入依据《栾川县财政局工程项目评审批复意见书》（栾财投审预〔2021〕222号、栾财投审预〔2021〕214号）等文件规定。评价工作组评价此部分得分4.5分。

（二）项目过程

此部分有2个指标：组织实施（12分）、资金管理（18分），满分30分。评价工作组评分16.8分。

1.组织实施

（1）管理制度健全性

栾川县冷水镇人民政府已制定《冷水镇建设过程招标投标活动内部控制制度》（冷政〔2021〕35号）、《冷水镇财政资金监督管理制度》，对政府投资工程项目建立健全建设工程招标投标活动内容制度、财政支出监管等做了明确规定，但未制定项目管理的具体实施制度。评价工作组评价此部分得分5分。

（2）制度执行有效性

栾川县冷水镇人民政府能够遵守相关法律法规和已制定的相关管理规定，招投标工作符合《冷水镇人民政府关于印发<冷水镇建设工程招标投标活动内部控制制度>的通知》（冷政〔2021〕35号）文件规定，程序完整、规范；项目工作内容未完全按照合同执行；项目实施的人员条件、场地设备等落实到位；栾川县冷水镇人居环境提升项目-龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目合同、栾川县冷水镇人居环境提升项目-西增河村道路提升改造项目合同及交工、验收报告及时归档；龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目提供了交工验收报告，未提供竣工验收报告。防腐木步道属于可研未批复项目内容，可研批复的河道清理垃圾、清理底泥分项未实施，原有文化广场铺设沥青项目工作内容发生变化，但这些工程变更缺少变更相关资料。评价工作组评价此部分得分4分。

2.资金管理

（1）资金到位率

截止至2022年11月15日，累计到位资金85万元，其中财政累计拨付50万元，自筹资金35万元，资金到位率12.87%。评价工作组评价此部分得分0.8分。

（2）到位及时率

该项目于2022年1月30日分别支付乾菲源建设有限公司冷水分公司（龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目）58万元，河南金翔建筑工程有限公司栾川第一分公司（西增河村道路提升改造项目）27万元。按照合同约定资金支付方式及支付额度，及时到位资金为85万元，资金到位及时率为16.09%，评价工作组评价此部分得分1分。

（3）资金使用合规性

冷水镇人民政府资金使用符合国家有关财经法律、法规和财务规章制度以及专项资金管理办法的规定，符合单位内部财务管理办法相关规定。通过工作组的实地调研与资金支付凭证查阅，项目资金支付具备完整的审批程序和手续，符合项目预算批复及合同规定的用途，暂未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价工作组评价该项目此部分得分6分。

（三）项目产出

此部分有4个二级指标：产出数量（8分）、产出质量（7分）、产出时效（5分）、产出成本（5分），满分25分。评价工作组评分23分。

1.产出数量  

根据栾川县冷水镇-龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目审核验收报告（洛泰信审核字（2022）第003号）及其工程建设项目审核验收表、栾川县冷水镇-龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目（道路提升）审核验收报告（洛泰信审核字（2022）第005号）及其工程建设项目审核验收表：西增河村道路铺设沥青25758.98m²；路沿石1316 m，彩砖1025.37m²；栽植树木249株；龙王庙村道路路沿石1121m，彩砖2432.7m²；居民外墙立面粉刷12464m²，墙体彩绘348.8m²；玉米文化博物馆建筑面积428m²；广场防腐木展示栏1个，花岗石墩50个，路沿石98m；2m宽步道250m，1.5m宽步道240m，观景平台3个合计344m²凉亭2个合计80m²；垃圾分类棚10.08m²。根据资料查阅、项目沟通及现场调研，该项目与可研批复内容相比，变更内容较多，评价工作组评价该项目此部分得分8分。

2.产出质量

2022年1月26日与2022年1月5日，河南正源建设工程监理有限公司分别出具冷水镇人居环境提升项目-龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目与冷水镇人居环境提升项目-西增河村道路提升改造项目质量评估报告，两个报告均认为所验收工程达到了施工合同约定的工程质量要求，单位工程预验收合格。

根据冷水镇人居环境提升项目-西增河村道路提升改造项目竣工验收报告，项目竣工验收由建设单位、施工单位与监理单位参加，验收意见为“符合设计要求及有关验收规范规定”；冷水镇人居环境提升项目-龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目未提供竣工验收报告。

2022年1月10日至2月10日、1月26日至2月10日，洛阳泰信价格评估有限公司验收小组与公路、监理等方面专业技术人员、镇政府项目负责人、施工方负责人分别对龙王庙村、西增河村人居环境提升项目（道路提升）、冷水镇龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目进行了竣工审核验收，验收结论为项目质量合格。评价工作组根据现场调研及已验收结果评价此部分得分7分。

3.产出时效

根据项目合同内容及项目验收报告，冷水镇人居环境提升项目按合同施工计划工期完成项目施工。评价工作组评价此部分得分5分。

4.产出成本

截止2022年1月底，项目已完成全部工作内容并进行了竣工验收，项目于2022年4月22日向栾川县财政局提交了《冷水镇人民政府关于对栾川县冷水镇人居环境提升项目西增河村道路提升改造项目工程进行决算评审的请示》（冷政文〔2022〕22号）、《冷水镇人民政府关于栾川县冷水镇人居环境提升项目龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目进行决算评审的请示》（冷政文〔2022〕25号）。目前项目正在进行决算审计，根据谨慎性原则，参照“项目实际建设成本等于项目预算投资额”的等级予以评分，即成本节约率为0。评价工作组评价此部分得分3分。

（四）项目效益

此部分有5个二级指标：经济效益（5分）、社会效益（7分）、生态效益（7分）、可持续影响（7分）、满意度（10分），满分30分。评价工作组评分29分。

1.经济效益

冷水镇人居环境提升项目的实施，在一定程度上改善了冷水镇的投资环境和旅游环境。2022年夏季累计吸引1500余人次游客入驻冷水镇农家宾馆，龙王庙村、西增河村20余家农家乐在7-8月均为客满；玉米文化展厅的建设，深挖了玉米文化、使得做大玉米产业、增加群众收入的路径更加明晰，累计吸引6000余人到展厅研学体验观光，玉米宴等特色品牌影响力持续提升；冷水镇高山牡丹基地与乡村旅游产业发展结合更加紧密，并成功举办了2022年冷水镇高山牡丹文化节，吸引游客2000余人。通过实地调研和沟通交流，玉米文化馆的作用还可进一步挖掘，评价工作组评价此部分得分4分。

2.社会效益

冷水镇人居环境提升项目实施后，冷水镇西增河村主干道通行条件显著改善，全村3300人出行更加便利；龙王庙村、西增河村房屋外立面粉刷及彩绘项目的实施，“留得住乡愁、记得住童趣”的主题更加凸显。项目对于促进农村社会和谐，提高农民群众的幸福指数，切实改善群众的生产、生活条件、促进农村经济可持续发展，为今后乡村旅游建设奠定基础。项目实施对推动实施农村人居环境整治三年行动计划和乡村振兴战略相结合意义重大。评价工作组评价此部分得分5分。

3.生态效益

西增河村主干道路面铺设及绿化、亮化等升级项目的实施，西增河村人居环境得到显著改善；龙王庙村主干道升级改造项目的实施，道路通行整体面貌得到优化；龙王庙村生态步道项目的实施、龙王庙村与西增河村房屋外立面粉刷及彩绘项目的实施，美化了人居环境，提升了民居面貌。在项目实施过程中能让群众认识到生态保护的重要性，增强村民环境意识，为营造环境优美、充满活力、安全有序、和谐相处的旅游环境和良好氛围奠定了基础。评价工作组评价此部分得分5分。

4.项目可持续影响

该项目的实施，对改善农村人居环境整治工作由点到面的铺开起到了良好的示范带动作用，有效提高了冷水镇相关事业的发展。项目实施具有可持续性，能持续满足乡村振兴等可持续的要求。评价工作组评价此部分得分5分。

5.社会满意度

项目在改善人民生活环境、提升人民生活质量、提高人民生态环保意识、促进区域生态文明建设等方面取得了良好的成效；彩绘项目对宣传中国传统文化以及地方发展历程和地方特色起到了很好的宣传作用。评价工作组通过随机问访，群众对于周边环境的满意度、认可度明显提升，满意度较高。此部分得分10分。

五、存在的主要问题及原因分析

（一）存在的主要问题

1.项目管理制度健全性不足

冷水镇人民政府作为项目预算单位和实施单位，负责对该项目进行组织和管理，栾川县冷水镇人民政府制定了《冷水镇建设过程招标投标活动内部控制制度》（冷政〔2021〕35号）、《冷水镇财政资金监督管理制度》，但缺少针对项目范畴和项目特点所需的管理制度，比如项目范围管理制度、项目进度管理制度、项目成本管理制度、项目质量管理制度、项目人力资源管理制度、项目沟通管理制度、项目风险管理制度等，故无法根据项目实施内容对该项目从目标要求、实施程序及实施步骤等方面做出全面、具体又明确的计划安排。

2.绩效目标及指标编制不准确，自评报告质量不高

根据对绩效目标申报审核表的分析，项目年度绩效目标申报为“按照建设内容，年度内进行项目完工”，绩效目标设置不完整、不明确；与绩效目标相对应绩效指标归类存在错误，对指标值的理解不到位，比如质量指标填报为“2021年12月底前完成”；数量指标值“冷水镇人居环境提升项目660.4万”；成本指标“参照招投标控制价签订合同”。效益指标中除生态效益指标外，其他指标填写内容未细化，不具体。

绩效目标与绩效指标是绩效评价的依据，因前两者填报的原因及项目管理人员对绩效管理的理解还不到位，导致项目单位自评表给分依据不足，绩效自评报告中对于项目的产出数量指标缺少统计，绩效评价指标分析、主要经验及做法、存在的问题及原因分析、有关建议等内容撰写不详细，没有针对该项目做完整的总结分析，影响评价结果应用。

3.项目资料档案及验收管理不够规范

栾川县冷水镇人民政府提供的“栾川县财政支出项目绩效目标申报审核表”中无主管部门审核意见及财政部门审核意见，表格填报不完整，缺少日期。

根据沟通和查阅资料发现，冷水镇人居环境提升项目——龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目开工日期与竣工日期均为合同日期，即项目工期为2021 年 12月 28 日——2022年1月27日，但监理单位出具的质量评估报告中开工日期为2021年12月18日，竣工时间为2022年1月28日；栾川县冷水镇人居环境提升项目西增河村道路提升改造项目施工工期为合同工期，即2021年12月25日——2022年1月3日，施工单位于2022年1月2日向监理部提交本工程竣工报验申请；2022年1月5日监理单位出具质量评估报告，但竣工验收报告为2022年1月2日，早于监理单位预验收出具的质量评估报告，且工程验收报告模板化严重、无实质性内容，无验收过程材料。

项目管理合同中关于资金支付的约定，出现“工程合同申请政府专项债总金额”字样，与项目实际资金来源不符，项目合同条款不严谨。

项目未提供开工报告、建筑工程施工许可证、施工现场质量管理检查记录等过程资料；冷水镇人居环境提升项目——龙王庙村、西增河村人居环境整体提升项目未提供竣工验收报告等资料。

4.建设内容变更较多，未提供调整建设内容手续

根据可行性研究报告批复的施工内容与实际完成项目内容的比较，项目实施中防腐木步道属可研未批复内容；河道清理垃圾6000 m，清理底泥20000 m³是可研批复的工作内容但未实施；广场项目施工内容亦发生变更；外墙粉刷等项目工程量变更较大。说明项目前期调研不充分，但项目单位未提供项目变更相关过程资料。不符合《栾川县人民政府办公室关于栾川县政府投资管理办法的通知》（栾政〔2016〕24号）中关于设计变更现场签证报批程序、设计变更及现场签证管理要求等条款的规定。

5.未按合同约定及时支付工程款，项目支出进度缓慢

按照项目施工合同中双方约定的资金支付办法：项目开工，根据签订合同及监理单位认定的工程进度和质量分阶段报账（不能突破项目完工验收后决算评审前拨付80%的比例）；项目竣工结（决）算审计前，凭工程质量验收报告，支付至不超过工程合同申请政府专项债总金额的80%；项目竣工结（决）算审计后，依据结（决）算报告，支付至不超过工程合同申请政府专项债总金额的97%；剩余3%为预留工程质量保证金，待工程交付使用一年后，经验收无质量问题，拨付质量保证金。该项目于2022年1月已竣工，目前正在进行竣工决算评审，但仅支付工程款85万元，工程费用滞后付款较多。

截止至2022年11月15日，资金到位率12.87%，资金到位及时率为16.09%，资金到位及资金到位及时率均与项目建设进度不匹配，项目支出进度缓慢。

（二）主要原因分析

1.项目管理制度健全性不足的原因：对项目基本建设程序及对应的管理工作的理解还不够到位，缺少相应的激励与考核制度。

2.绩效目标及指标编制不准确，自评报告质量不高的原因：项目单位对绩效目标管理工作理解还不够，绩效自评工作欠缺经验，未经过系统培训，对绩效评价工作实施的具体步骤、实施内容以及绩效评价的作用认识还不到位，缺少专业管理人员对项目绩效的具体工作进行有效管理。

3.项目资料档案及验收管理不够规范的原因：针对该项目实施的具体制度缺失，项目过程管理不够规范，项目参与单位工作不够严谨。

4.建设内容变更较多，未提供调整建设内容手续的原因：项目前期调研不充分，缺少专家论证，集体决策；项目实施单位对工程变更的有关规定不够熟悉；项目单位对需要保存的变更资料具体制度约束。

5.未按合同约定及时支付工程款，项目支出进度缓慢的原因：地方政府财力较弱是未按合同约定及时支付工程款，项目支出进度缓慢的主要原因。

六、有关建议

为提高冷水镇人居环境提升项目以及其他同类专项资金的使用绩效，提高项目组织管理水平，针对评价过程中发现的问题，提出如下建议，供参考。

（一）深化项目管理，提升管理水平

1.建立并完善项目管理制度

在项目实施前及时制定与本项目相适应的财务制度及项目管理制度，加强项目监控，提高管理效率、深度和力度，做到除了上级文件指导性条款依据外，还要有更加完善的项目管理制度依据和执行标准，通过制度保障项目管理工作落到实处。结合项目实际情况，按照时间节点合理安排项目实施，加强对实施环节的规范管理，确保各项工作实际执行符合相关制度要求，保障项目实施质量。

2.加强项目投资管理，确保达到预期功能

项目单位按照批复建设内容梳理实际建设内容，对未经审批同意的工程变更不应擅自调整，凡未经审批同意的擅自增加或减少的项目内容在变更确认前不予认可，不应划拨工程价款；实行变更会审制，由建设单位组织相关单位专业技术和概预算人员对变更方案进行技术经济论证，建议行业行政主管部门审批工程变更技术合理性，项目审批部门审批工程变更范围，财政部门审查工程变更价格。加强项目的投资管理，防止出现擅自超范围、减内容的事项发生，确保项目投资控制在批复范围内的同时，工程建设内容不减少，确保达到预期功能。

3.完善项目存档资料，提升档案管理水平

首先，项目单位应继续优化项目整体管理流程，做好项目资料整理与归档留存工作，按照有关规定认真完善项目的档案管理，做到项目资料与工程进度同步管理，同部署、同实施、同验收。其次，规范监督检查记录和档案管理流程，为后续监督管理面向社会公开项目进展、项目资金使用等情况打好基础，为绩效评价工作提供更准确快捷的信息来源。第三，对于已完工项目资料不完整的，应补充完整及时归档。施工日志、监理日志应涵盖工程全过程，确保工作留痕可备查。

4.加大项目前期调研力度、提高前期工作的深度

项目前期工作是建设过程中必不可少的一环，前期工作 的深度、精度、质量对项目建设具有非常重大的影响。做好 项目前期工作，对项目规模的合理性、控制项目投资、提高资金效率等方面均产生积极影响。前期工作的深度精度不足将直接影响项目后续工作的顺利开展。项目立项伊始，应对项目进行详尽的调研，根据区域规划、行业规划的要求以及实际情况合理确定项目建设规模和建设内容。

5.坚持建管并重，构建工程长效管护机制

建立运行管护长效机制是解决农村人居环境基础设施“建而不管”问题的根本。首先要强化“村庄环境长效管理是贯彻乡村振兴战略的基础，是落实农村人居环境改善三年行动的基础”的理念。其次，健全长效管护机制，制定长效管护实施方案，明确后续维护管理责任及运维要求，成立管护队伍，承接农村人居环境管护工作。细分工作计划，明确任务、责任，保障项目后期效果。第三，制定村规民约或环境卫生公约，引导农民树立生态意识、环境意识和卫生意识，利用报纸、电视、广播、手机等平台开展多种形式的宣传，引导村民树立绿色生产生活观念。鼓励农民和村集体经济组织全程参与人居环境整治项目的规划、建设、运营和管理。第四，在改善人居环境、引导乡村旅游、提升村庄功能的过程中，激活“造血”功能，保持长效管理的持续后劲。

（二）强化项目绩效管理意识，提高资金使用效益

1.规范绩效目标管理，细化指标设置

全过程预算绩效管理的第一步是进行绩效目标管理，也是最为重要的一步，绩效目标贯穿预算绩效管理全过程，是整个预算绩效管理的起点，也是基础。建议项目实施单位贯彻落实绩效主体责任，加强项目单位工作人员项目绩效管理意识，重视绩效管理工作，加强绩效理论学习，深刻领会绩效管理理念，强化编制人员业务水平；加强对类似项目的调研，规范申报绩效目标，重视项目绩效目标及绩效指标设置，提高项目绩效目标和项目内容的匹配度、绩效指标细化量化水平，确保绩效目标能够指导项目顺利开展，以提高项目资金的使用效益。

2.建立健全预算绩效管理体系

建立健全过程预算绩效管理体系，将绩效管理理念和方法深度融入项目的预算编制、申报审核、执行监督、评价应用等全过程。财政部门加强绩效培训力度和审核力度，对项目实施单位上报的绩效目标的相关性、完整性、适当性、可行性进行核查，审核通过后方可安排预算资金，强化预算绩效责任约束。通过加强绩效管理组织领导、监督问责、工作考核等方式进一步推进和深化绩效管理工作。

3.规范项目自评工作，提高绩效自评的工作质量

项目绩效自评是对项目实施过程的自我评价、自我总结分析，依据自评报告的规范格式，项目单位要实事求是的根据预先设定的绩效目标及指标或者项目过程资料，进行认真总结分析，使项目自评工作能真正发挥其应用的作用。

（三）加强项目合同管理，规避违约风险发生

主动落实项目管理主体责任，规范项目合同条款，严格按照合同约定，行使项目监督、监管职责，及时支付合同进度款，规避因违约可能产生的法律纠纷，对政府部门产生负面影响。

七、其他要说明的问题

（一）绩效评价报告的使用

绩效评价报告只能用于评价报告载明的评价目的，由评价报告载明的评价报告使用者使用；未征得委托方、相关政府部门或出具绩效评价报告的工作组同意，绩效评价报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定及相关当事方另有约定的除外。

（二）绩效评价的局限性

绩效评价工作对政府财政项目预算决策有着重要的指导和支撑作用，对于项目实施单位的工作规范性和工作效率有着深远的影响，但是在绩效评价的过程中发现，绩效评价也存在一定的局限性。本报告所基于的数据具有一定的局限性，主要体现在以下两个方面：

一是本次评价所收集数据的真实性是基于各项目单位提供的资料具有真实性和可靠性，数据统计和分析工作是在假设所有信息都是在项目实施过程中实际发生的基础上进行的。

二是本报告在对评价结果分析时所陈述的未提供资料是指项目单位在评价期间未能及时向评价组提供所需资料，不代表项目单位在项目实施过程中没有收集或整理相关信息。

附件一：“冷水镇人居环境提升项目”绩效评价综合评分表

评价工作组成员签名：              

评价工作组联系电话：

评价中介机构（公章）：

评价中介机构项目负责人签名：

评价中介机构项目负责人联系电话：

评价工作组组长签名：

评价工作组联系电话：0379-65627371               

评价工作开展时间：2022年7月25日

至2022年11月17日